KERAJAAN mengumumkan semakan kadar Cukai Jualan serta peluasan skop Cukai Perkhidmatan yang akan berkuat kuasa mulai 1 Julai.
Langkah itu bagi memastikan sistem percukaian negara kekal mampan dan mampu menyokong keperluan perbelanjaan negara tanpa membebankan golongan berpendapatan rendah.
Antara yang menjadi perhatian ramai ialah senarai barang yang dikenakan dan dikecualikan daripada cukai jualan dan perkhidmatan (SST) dalam pelaksanaan baharu ini.
Senarai barang dikecualikan cukai SST
Kerajaan mengekalkan pengecualian cukai bagi barang keperluan harian untuk mengurangkan kesan kos sara hidup. Antara barang yang dikecualikan cukai SST (kadar 0 peratus) ialah:
- Bahan mentah makanan seperti ayam, daging lembu, kambing, itik, ikan (termasuk tongkol, keli, bilis, tilapia), udang, sotong dan kerang.
- Sayur-sayuran dan buah-buahan tempatan seperti tomato, timun, kobis, kelapa, ubi kentang, bawang, halia dan lain-lain.
- Bahan asas dapur seperti beras, tepung (gandum, beras, sagu), gula, garam, minyak masak sawit, roti putih, pasta, bihun dan mi segera.
- Minuman asas seperti susu segar, Milo, Vico, Nestum dan seumpamanya.
- Keperluan lain termasuk ubat dan peranti perubatan, buku dan akhbar, makanan ternakan, baja, racun, jentera pertanian serta bahan binaan asas seperti batu, pasir dan simen.
Selain itu, beberapa buah-buahan import seperti epal, oren, limau mandarin dan kurma juga dikecualikan SST, selaras maklum balas pengguna.
Senarai barang dikenakan cukai SST
Pelaksanaan SST 2025 turut memperkenalkan kadar baharu untuk barang tertentu, khususnya produk bukan keperluan asas:
Barang berkadar lima peratus
- Abalone
- Lobster
- Salmon, kod dan ketam raja
- Quinoa
- Keju
- Jem buah
- Minyak pati (essential oil)
- Buah-buahan import seperti anggur, avocado, mangga dan pisang
- Telefon pintar
- Sutera
- Cendawan truffle
- Jentera industri tertentu
Barang berkadar 10 peratus
- Kaviar
- Sirip ikan yu
- Minuman beralkohol
- Rokok dan cerut
- Barangan kulit
- Lukisan antik
- Basikal lumba
- Barangan mewah lain yang dikategorikan di bawah Sales Tax Order 2025
Perkhidmatan pajakan dan sewaan sarangan serta premis
Perkhidmatan pajakan dan sewaan kini dikenakan cukai perkhidmatan pada kadar lapan peratus apabila ia melibatkan barangan atau premis yang digunakan untuk tujuan komersial atau perniagaan dengan nilai perkhidmatan bercukai mencapai RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Ini termasuk:
- Pajakan atau sewaan jentera, kenderaan, peralatan dan bangunan komersial.
Namun, cukai perkhidmatan tidak dikenakan ke atas:
- Sewaan hartanah kediaman
- Pajakan atau sewaan aset di luar Malaysia
- Pajakan kewangan (financial lease)
- Pajakan bahan bacaan
Pengecualian juga diberikan untuk pajakan dalam kumpulan syarikat yang sama (intra-group leasing) dan transaksi perniagaan-ke-perniagaan (B2B) untuk mengelakkan cukai berganda.
Selain itu, perusahaan mikro, kecil dan sederhana (PMKS) dengan jualan tahunan di bawah RM500,000 dikecualikan daripada cukai perkhidmatan.
Kontrak sedia ada yang ditandatangani sebelum 1 Julai 2025 dan tidak disemak semula akan turut dikecualikan selama 12 bulan, selagi terma kontrak kekal tidak berubah.
Perkhidmatan pembinaan
Perkhidmatan pembinaan dikenakan cukai perkhidmatan pada kadar enam peratus meliputi semua kerja pembinaan berkaitan infrastruktur, bangunan komersial dan kemudahan industri.
Cukai ini hanya dikenakan apabila nilai perkhidmatan pembinaan bercukai mencecah RM1.5 juta dalam tempoh 12 bulan bagi mengurangkan beban pematuhan kontraktor kecil dan sederhana.
Pembinaan bangunan kediaman dan kemudahan awam berkaitan perumahan kekal dikecualikan.
Pengecualian B2B turut disediakan untuk mengelakkan cukai berganda. Untuk tempoh peralihan, kontrak sedia ada yang ditandatangani sebelum 1 Julai 2025 dan tidak diubah akan dikecualikan daripada cukai perkhidmatan selama 12 bulan.
Perkhidmatan kewangan
Cukai perkhidmatan kini dikenakan ke atas perkhidmatan kewangan berasaskan yuran atau komisen apabila nilai perkhidmatan tersebut mencecah RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Ini termasuk:
- Perkhidmatan penasihat kewangan
- Broker
- Perkhidmatan penjamin (underwriting)
Namun, cukai perkhidmatan tidak dikenakan ke atas pendapatan berasaskan faedah atau keuntungan, keuntungan pertukaran mata wang asing dan transaksi pasaran modal.
Selain itu, broker dan perkhidmatan penjamin bagi insurans hayat, insurans perubatan atau takaful keluarga untuk individu juga tidak dikenakan cukai.
Pengecualian turut diberikan untuk transaksi B2B, fi tertentu di bawah urus niaga patuh syariah serta transaksi melibatkan Bursa Malaysia dan entiti yang dikawal selia di bawah undang-undang Labuan yang terus menikmati pengecualian cukai.
Perkhidmatan kesihatan
Perkhidmatan kesihatan swasta yang diberikan kepada bukan warganegara Malaysia kini dikenakan cukai perkhidmatan pada kadar enam peratus. Namun, perkhidmatan kepada rakyat Malaysia kekal dikecualikan.
Perkhidmatan pendidikan
Kumpulan H merangkumi perkhidmatan berasaskan yuran oleh prasekolah, sekolah rendah dan menengah swasta kepada pelajar bukan warganegara yang dikenakan cukai perkhidmatan pada kadar enam peratus. Perkhidmatan pendidikan kepada rakyat Malaysia dan institusi pengajian tinggi tertentu terus dikecualikan.
Perkhidmatan logistik dan penghantaran
Skop perkhidmatan logistik kini diperluas untuk merangkumi perkhidmatan penghantaran termasuk penghantaran hari sama, ekspres dan berjadual sama ada dilakukan oleh syarikat kurier, armada peribadi atau platform digital.
Sebelum ini, perkhidmatan pos utama sudah dikenakan cukai tetapi pindaan ini memperluas cukai kepada perkhidmatan logistik dan pemenuhan (fulfilment) swasta yang sebelum ini di luar skop.
Sokongan kepatuhan dan peralihan
Untuk menyokong pematuhan terhadap peluasan skop SST ini, kerajaan mengumumkan tiada pendakwaan atau penalti akan dikenakan kepada syarikat yang mengambil langkah memenuhi keperluan pendaftaran dan pelaporan sebelum 31 Disember 2025.
Namun begitu, perniagaan diingatkan untuk tidak menangguhkan persediaan pelaksanaan dengan melakukan semakan kedudukan cukai syarikat, kemaskini sistem dalaman dan selaraskan operasi dengan kehendak baharu peraturan cukai. – RELEVAN